會計教育學院

(非專教會課程)
~~本課程可認列董事、會計主管年度進修時數~~

♦授課講師：陳世洋會計師
♦開課時間：115/09/22(二) 下午02:00~下午05:00

講師資訊：

【學歷】

• 東吳大學會計系學士

【現職】

• 中山聯合會計師事務所執業會計師暨台北所負責人

• 月旦財稅實務釋評月刊副總編輯 

• 大華建設股份有限公司獨立董事

• 萬泰科技股份有限公司獨立董事

• 新光鋼鐵股份有限公司董事

• 臺灣金山電子股份有限公司董事

• 中華工程股份有限公司獨立董事

• 台北市地政士公會會員

【經歷】

• 宏碁（電腦）集團稅務處長

• 財政部納稅者權利保護諮詢會委員

• 司法院稅務行政事件審理法研究制訂委員會委員

• 中華民國會計師公會全國聯合會理事

• 台北市會計師公會副理事長

• 中華民國會計師公會全國聯合會稅制稅務委員會主任委員

• 台灣省會計師公會稅制稅務委員會主任委員

• 台北市會計師公會法規法務委員會主任委員

• 中華民國會計師公會全國聯合會評價委員會主任委員

• 中華民國會計研究發展基金會評價準則委員會委員

【代表著作】

1. 民間捐助之財團法人之修正捐助章程擇要說明

2. 獨立董事執行業務指引

3. 房地交易損益與營利事業所得額分開計算稅額及分開盈虧互抵之影響

4. 營利事業境外稅額扣抵概說(以上1~4文章均由月旦會計實務研究月刊、月旦財稅實務釋評月刊出刊)

5. 死亡前未償「應移轉土地債務」之債務估價–最高行政法院大法庭108年度大字第2號裁定之另類評析(由台灣會計師季刊285期2020年12月出刊)

6. 憲法法庭111年憲判字第5號判決【營利事業所得跨年度盈虧互抵案】，代表會計師公會聯合會提交專家諮詢意見書並出庭

7. 憲法法庭112年憲判字第10號判決【虛增股東可扣抵稅額帳戶金額案】，代表會計師公會聯合會提交專家諮詢意見書並出庭

​【以上師資、課程內容、時間及場地等，本單位保留變更之權利。】

【課程大綱】

一、稅法解釋與稅務案件分析基礎

• 稅法條文解讀方法與實務應用

• 常用法諺與法律解釋方法（體系解釋、歷史解釋等）

• 借用概念與固有概念於稅法之運用

• 稅捐事件之法律適用順序

• 構成要件效力與爭點效

• 納稅者權利保護法

• 舉證責任實務

• 實質課稅原則

• 經驗法則與論理法則

• 租稅客體與租稅主體歸屬判斷

• 稅務爭議案例解析與問題解決思維建立

二、民商法、會計與租稅實務之連結運用

• 會計入帳及財務報表揭露之影響

• 三角貿易與國際貿易之會計及稅務處理

• 買賣標的物利益承受與風險負擔

• 分期付款買賣、猶豫定金及契約承擔

• 債權讓與、契約承擔及債務客體變更

• 製造物供給契約與工作物供給契約

• 債法各論與所得類別認定

• 主給付義務、從給付義務與附隨義務

• 借名登記、信託契約及擔保制度

• 無效法律行為與租稅課徵

• 智慧財產權及不動產估價規則正常價格、限定價格

三、租稅風險管理與納稅義務實務

• 租稅規避與租稅逃漏之區辨

• 充分揭露原則及實務應用

• 刑事責任優先原則解析

【課程效益】

• 1. 可精進自行研讀稅法之基礎。

• 2. 可瞭解形成稅法函釋内容之相關法律背景及商場實務背景。

• 3. 訂立契約及投資計劃時，可强化對於法律風險及稅務風險與利益等之判斷能力，及如何防範之能力。

• 4. 對董事會議案及股東會議案，可强化對於法律風險及稅務風險與利益等之判斷能力，及如何防範之能力。

• 5. 暸解實質課稅原則及租稅規避，以增進對稅務風險之判斷力與預知能力，及如何防範之能力。